Planejamento tributário • 2027 e 2028

Simulador da Reforma Tributária

Compare o Simples Nacional com o modelo híbrido: os demais tributos continuam no DAS, enquanto IBS e CBS são apurados no regime regular. Explore seu cenário com a orientação da BGM.

Projeção para planejamento. A CBS de 9,21% é uma hipótese de simulação, editável e não definitiva. Preencha bases e créditos efetivamente admissíveis com apoio contábil. Esta ferramenta não emite guias nem formaliza opção tributária.

Simples Nacional • ME e EPP

Como a reforma pode impactar sua empresa?

Informe seu perfil, atividades, compras e vendas. Compare o Simples Nacional com o recolhimento de IBS e CBS pelo regime regular, mantendo os demais tributos no DAS.

Você vai precisar de

Receita dos últimos 12 meses e faturamento mensal por atividade.
Folha dos últimos 12 meses, se a atividade estiver sujeita ao fator R.
Bases tributáveis e créditos de compras, conferidos pela contabilidade.

Planeje com a BGM

A simulação compara desembolsos e apresenta as premissas usadas. O menor valor estimado não determina sozinho a melhor opção para a empresa.

Os dados são calculados no seu navegador e não são enviados automaticamente à BGM.

Entendo que o resultado é uma estimativa para planejamento.

1. Perfil da empresa

Esta versão atende ME e EPP no Simples Nacional, com RBT12 até R$ 3,6 milhões.

Sua empresa está no Simples Nacional?Porte da empresaAno da projeção

MEI, início de atividade, exportações, regimes específicos e empresas acima do sublimite precisam de uma análise própria.

4. Suas vendas

IBS e CBS incidem sobre vendas, mas o tratamento depende do produto ou serviço. Se parte da receita vem de itens com alíquota reduzida ou zero, distribua os segmentos abaixo.

Quanto das suas vendas é para outras empresas (CNPJ)?Ex.: metade das vendas para empresas → 50%. Se vende somente para consumidor final, informe 0%. Esse percentual registra o contexto comercial e não altera o seu imposto.

Os campos de segmentos são opcionais. Sem preenchimento, 100% das vendas segue a regra geral com as alíquotas do cenário. Elas são hipóteses de planejamento, não alíquotas definitivas.

Parte da sua receita vem de produtos ou serviços com imposto menor? (opcional)

Selecione o tipo e informe qual percentual da receita total vem desse segmento. O restante até 100% segue a regra geral. Ex.: uma padaria com 60% da receita em itens da cesta básica informa 60% nesse grupo.

Receita com regra própria% da receita

Ver as principais regras de alíquota reduzida

A classificação depende do produto, NCM, destinatário e requisitos da LC 214/2025. Cesta básica e outros grupos específicos têm alíquota zero; diversos grupos têm redução de 60%. Bares/restaurantes e hotelaria têm regimes específicos. Uma redução no regime regular não elimina automaticamente a parcela correspondente do DAS. Confira o enquadramento com a BGM.

Ajustar bases e alíquotas do cenário

Base de vendas para a simulaçãoO faturamento usado como referênciaAplicação das reduções

Base tributável mensal de IBS (R$)Base tributável mensal de CBS (R$)Alíquota IBS (%)Alíquota CBS no ano — hipótese (%)Redução média ponderada IBS (%)Redução média ponderada CBS (%)

Exclua os valores que legalmente não integram a base, inclusive outros tributos de transição quando aplicável. Na referência com IBS/CBS incluídos, a ferramenta retira somente esses dois tributos. Se as bases ajustadas tiverem composição diferente da receita, informe a redução média validada no modo manual. CBS de 9,21% é uma hipótese editável para 2027/2028; IBS de 0,1% corresponde à transição desses anos. Regimes específicos exigem conferência própria.

Ao calcular, os créditos de compras já são considerados no cenário híbrido. Não subtraia novamente. A empresa no Simples com IBS/CBS no DAS não aproveita esses créditos na guia.

Seu comparativo

Dados utilizados

Simples Nacional

IBS e CBS dentro do DAS

Composição do DAS	Valor mensal

Simples híbrido

DAS restante + IBS/CBS líquidos

Diferença de desembolso apenas no cenário informado. A escolha também depende de margem, clientes, créditos transferidos, operação e obrigações acessórias.

Analisar meu cenário com a BGM ↗

Como interpretar

O DAS estimado usa a fórmula (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, com a repartição dos anexos para 2027/2028. No híbrido, retiramos do DAS as parcelas de IBS e CBS e somamos seus valores líquidos no regime regular. Os créditos de um tributo não compensam o outro.

Escopo: receitas internas segregadas por atividade nos Anexos I a V, RBT12 até R$ 3,6 milhões e sem regimes específicos. No Anexo III/IV aplicamos o limite de ISS de 5% e a repartição especial da quinta faixa. A projeção pelos valores mensais × 12 é um cenário hipotético. Para empresas em funcionamento, a apuração real usa o histórico de 12 meses; o modo correspondente está disponível. Empresa em início de atividade, exportação, sublimites, excesso de receita, reduções no DAS, MEI e regimes específicos exigem cálculo próprio. A opção “Serviço sujeito ao fator R” usa FS12/RBT12 para escolher III ou V; a elegibilidade da atividade e da folha deve ser validada pela BGM. A segregação informada deve ser validada pela BGM. Não contempla todos os tributos da empresa.

Bases legais: LC 214/2025 — anexos XVIII a XXII e LC 227/2026 — atualização do Anexo III. Versão conferida em 30/09/2026. CNAEs: tabela de subclasses da API oficial do IBGE. Regras de compras: LC 214/2025 atualizada.